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ESt: Kryptowährung 2025 für Privatanleger – neue Fassung ertragssteuerliche Behandlung BMF 06.03.2025
ESt: Voraussetzungen für Verträge zwischen nahen Angehörigen – wann spielt das Finanzamt mit.
Verfahrensrecht: keine Offenlegung von Inhalten bei anonymer Anzeige.
Verfahrensrecht: Emails mit Steuerbezug müssen bei einer Außenprüfung vorgelegt werden können.
Verfahrensrecht: Amtliche Richtsatzsammlung für Gastronomiebetriebe des BMF auf dem Prüfstand.
ESt: Verlust durch Trickbetrug keine außergewöhnliche Belastung.
ESt: Pauschalversteuerung geldwerter Vorteil aus Firmenfitnessprogramm; Ermittlung des Vorteils je Mitarbeiter.
ESt: Einrichtung häusliches Arbeitszimmer - Abzug Umzugskosten abgelehnt.
KörpSt: Investmentfonds und ETFs: Das sollten Anleger steuerlich wissen.
USt: Bundesfinanzhof Entscheidung zu Anforderungen an eine Rechnung.
Erbschaft-/Schenkungssteuer: Pauschalabfindung für Verzicht auf nacheheliche Ansprüche stellt steuerpflichtige Schenkung dar.
Gesetzgebung: Regierungsentwurf des Steueränderungsgesetzes 2025 und Entwurf zweites Betriebsrentenstärkungsgesetz beschlossen.
ESt: Gewinn aus dem Verkauf von Eintrittskarten unterliegen der Einkommensteuer, wenn zwischen Kauf und Verkauf weniger als ein Jahr liegt und die Freigrenze von 600 -Euro je Kalenderjahr überschritten wird (§23 abs.1 Satz 1 Nr.2 EStG)
ESt: Steuerliche Behandlung von Corona-Soforthilfen bei Gewinnermittlung - Gewährung von Corona-Soforthilfe hat keinen Darlehenscharakter sondern stellt zum Zeitpunkt des Zuflusses bzw. Abflusses bei etwaigen Rückzahlungen steuerpflichtige Betriebseinnahme bzw. Betriebsausgabe dar.
ESt: Steuerfalle Grundstücksschenkung - Übertragung an nahe Angehörige kann "privates Veräußerungsgeschäft" auslösen und der Übertragende muss möglicherweise Steuern zahlen.
USt: Bundesregierung hält an der Umsatzsteuersenkung für Gastronomie zum 01.01.2026 fest - Gesetzgebungsverfahren noch nicht abgeschlossen.
Verfahrensrecht: Übergang Steuerlicher Pflichten auf Erben.
Mietpreisbremse bis Ende 2029 verlängert - das Gesetz zur Verlängerung der Mietpreisbremse ist am 23.07.2025 in Kraft getreten
Senkung der Körperschaftssteuer - seit 19.07.2025 ist das "Gesetz für ein steuerliches Investitionssofortprogramm zur Stärkung des Wirtschaftsstandortes Deutschland" in Kraft. Unter anderem wird der Körperschaftssteuersatz schrittweise bis zum Jahr 2032 gesenkt. Damit verbundene weitere gesetzliche Regelungen werden in späteren Gesetzgebungsverfahren nachvollzogen.
ESt: verkürzte Restnutzungsdauer von Gebäuden - der Steuerpflichtige kann sich zur Darlegung einer kürzeren tatsächlichen Nutzungsdauer eines Gebäudes (gemäß § 7 Abs. 4 Satz 2 EsTG) jeder sachverständigen Methode bedienen.
ESt: Nachfolgesuche - Schenkung von Gesellschaftsanteilen an Mitarbeiter. Laut Entscheidung des Bundesfinanzhof liegt kein geldwerter Vorteil beim neuen Gesellschafter vor, wenn dem Erwerb nicht eine Vergütung der bisherigen oder zukünftigen Arbeitsleistungen zugrunde liegt. BmF hat das Urteil des Bundesfinanzhofs für anwendbar erklärt.
ESt: Erklärung der "Güterstandsschaukel" im Rahmen der Schenkungssteuer
Verfahrensrecht: Meldeverfahren und Fristen für elektronische Aufzeichnungssysteme (Kassen-Systeme)
Gesetzgebung: Bundesrat hat am 11.07.2025 dem Gesetz für ein steuerliches Investitionssofortprogramm zur Stärkung des Wirtschaftsstandortes Deutschland zugestimmt. Degressive Abschreibung von der Steuer mit bis zu 30 Prozent durch Unternehmer für Maschinen und Geräte in diesem und den nächsten beiden Jahren. Ab 2028 soll schrittweise die Körperschaftsteuer gesenkt werden.
ESt: Vorweggenommene Erbfolge - Veräußerungsgewinn: Übernahme von Schulden anlässlich des Erwerbs eines Wirtschaftsguts stellt lt. Bundesfinanzhof eine entgeltliche Gegenleistung dar.
ESt: Neue Regeln für die steuerliche Behandlung von Kryptowerten - BMF hat im Schreiben vom 06.03.25 ertragsteuerliche Behandlung von Kryptowerten aktualisiert
USt: Systemgastronomie - Bundesfinanzhof hat "Food-and-Paper"- Methode nicht anerkannt.
Gewerbesteuer: Gewerblicher Grundstückshandel: Ausnahme bei erweiterter Kürzung und Drei-Objekt-Grenze
Arbeitsrecht Rente: Freiwillige geleistete Rentenbeiträge zählen nicht für die Grundrente
ESt: Berufliche Fahrtkosten - Behandlung Leasingsonderzahlung
ESt: Doppelte Haushaltsführung - keine Anerkennung bei Fahrzeit unter 1 Stunde
ESt: kein Werbungskostenabzug für private Umzugskosten trotz Home-Office Zwang
sonstiges: Zweitwohnungssteuer bei Betreuung im Nest- oder Wechselmodell unzulässig
ESt: Solidaritätszuschlag bleibt verfassungsgemäß
ESt: Verfassungsbeschwerden zur doppelten Besteuerung von Renten nicht angenommen
ESt: letztmalig verlängerte Abgabefristen für Einkommensteuererklärung 2024
USt: PV-Anlage: Lieferung von Mieterstrom stellt selbständige Hauptleistung dar
sonstiges: Investmensteuergesetz Basiszins 2025 zur Berechnung der Vorabpauschale bekanntgegeben
sonstiges: Einigung Union und SPD auf einen Koalitionsvertrag
ESt: Altersteilzeit-Aufstockungsbetrag steuerfrei – unabhängig vom Auszahlungszeitpunkt
ESt: ab 2024 gilt als Nachweis von Krankheitskosten bei E-Rezepten der Kassenbeleg oder die Rechnung
ESt: Rückzahlung von erzielten Einspeisevergütungen beim Betrieb von steuerbefreiten Photovoltaikanlage als Betriebsausgabe abzugsfähig
ESt: Leistung in die Erhaltungsrücklage einer WEG keine Werbungskosten bei Vermietungseinkünften – erst im Jahr des tatsächlichen Verbrauchs
ESt: Rückwirkende Anwendung der Steuerbefreiung für Corona Sonderzahlungen ab 01.03.2020
ESt: Barunterhalt ab 01.01.2025 nicht mehr abzugsfähig
ESt: Haushaltsnahe Dienstleistungen nur steuerermäßigt mit Rechnung und Überweisung
USt: Schwellenwerte Umsatzsteuer-Voranmeldung und Bagatellgrenze Differenzbesteuerung angehoben.
Verfahrensrecht: Bekanntgabefiktion bei Verwaltungsakten – ab 2025 mehr Zeit für Einsprüche
Arbeitsrecht: Gehaltsabrechnung ausschließlich als elektronisches Dokument erlaubtESt: Rückwirkende Anwendung der Steuerbefreiung für Corona Sonderzahlungen ab 01.03.2020
ESt: nachlaufende Betriebsausgaben u.U. abzugsfähig wenn diese im Zusammenhang mit steuerpflichtigen Einnahmen aus dem Betrieb einer Photovoltaikanlage in früheren Jahren stehen.
ESt: ab 2025 einheitliche Steuerbefreiung für PV Anlagen max. Bruttoleistung von bis 30 kW (peak) Gebäudearten vereinheitlicht.
Lohnsteuer: Keine steuer- und sozialabgabenfreie Inflationsausgleichspauschale mehr – Bruttolohnerhöhung unschädlich.
Gesetzgebung: Pflegeversicherung höhere Beitragsätze – Solidaritätszuschlag Freigrenzen steigen ab 2025
Bundesrat hat Jahressteuergesetz 2024 beschlossen.
Vierte Bürokratieentlastungsgesetz (BEG IV) verkündet - gilt größtenteils ab 01.01.2025
Steuerfortentwicklungsgesetz reduziert auf Absenkung der Einkommensteuertarife und Erhöhung Kindergeld
Verfahrensrecht: Der Bundesfinanzhof hält den gesetzlichen Zinssatz von 6 % p. a. für sog. Aussetzungszinsen für verfassungswidrig. Er hat daher das Bundesverfassungsgericht angerufen.
ESt: Aufteilung des Kaufpreises für eine Eigentumswohnung auf Grund und Boden und Gebäude sind grundsätzlich auch der Besteuerung zugrunde zu legen.
ESt: Steuerentlastung alleinerziehender Eltern im paritätischen Wechselmodell – Berücksichtigung Kinderbetreuungskosten, Entlastungsbetrag und Kindergeldanspruch.
Gesetzgebung: Koalitionsbruch – in einigen Fällen ist noch keine weiterer Zeitplan zu den laufenden Gesetzgebungsverfahren absehbar.
Gesetzgebung: Neue Rechengrößen zur Sozialversicherung 2024